Нужно ли с опозданием оформлять корректировочный счет-фактуру на доплату НДС?
Доброго времени суток, форумчане. Помогите, пожалуйста, разобраться в вопросе. В декабре 2018г. мы получили от покупателя аванс 118 руб. (в том числе НДС 18 руб.) Покупатель согласился доплатить 2% НДС и в январе до отгрузки перечислил 2 рубля! Мы не выставили корректировочный счет-фактура на эту доплату, а выставили обычный счет-фактура на аванс и с двух рублей исчислили НДС. В феврале произошла отгрузка, авансы закрылись. То есть, доплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде.
Нужно ли сейчас, в марте с опозданием оформить корректировочный счет-фактуру на доплату НДС в 2 рубля или можно уже этого не делать?
Нужно ли сейчас, в марте с опозданием оформить корректировочный счет-фактуру на доплату НДС в 2 рубля или можно уже этого не делать?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Нужно ли сейчас, в марте с опозданием оформить корректировочный счет-фактуру на доплату НДС в 2 рубля или можно уже этого не делать?На самом деле Вы всё сделали правильно. Никакого корректировочного счета-фактуры на аванс при получении этих 2 рублей делать не надо было.
Вы правильно сделали обычный счет-фактуру на новый аванс. И там должен быть НДС = 20% от 2 руб...
А что показывать в корректировочном счете-фактуре?
Аванс получен в 2018 году и должен облагаться 18%. При переходе на 2018 год никакого пересчета делать не надо. А поскольку ничего не изменилось, то что корректировать?
А 2 рубля уже получены в 2019 году и облагаются по ставке 20%. На них нужен просто еще один счет-фактура.
Всё Вы сделали правильно.
Успехов! -
Цитата: На самом деле Вы всё сделали правильно. Никакого корректировочного счета-фактуры на аванс при получении этих 2 рублей делать не надо было.Вы правильно сделали обычный счет-фактуру на новый аванс. И там должен быть НДС = 20% от 2 руб...А что показывать в корректировочном счете-фактуре?Аванс получен в 2018 году и должен облагаться 18%. При переходе на 2018 год никакого пересчета делать не надо. А поскольку ничего не изменилось, то что корректировать?А 2 рубля уже получены в 2019 году и облагаются по ставке 20%. На них нужен просто еще один счет-фактура.Всё Вы сделали правильно.Благодарю за внимание к моему вопросу.
Контрагент указал в платежке "Доплата НДС 2% по договору № 11. Сумма: 2-00 рубля, НДС не облагается."
В Письме ФНС РФ от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@) указано, что в случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога.
Получили мы эти 2 рубля 10 января, а отгрузка была в феврале. Я думала, что мы должны были оформить корректировочный счет-фактуру на аванс, только увидели это в марте 2019г. -
В письме на счет корректировочного счета-фактуры погорячились.
Не надо его делать.
Потому, что аванс получен в 2018 году и облагаться должен 18% / 118%.
А 2 рубля (что бы ни написано было в платежке) получены в 2019 году и облагаться должны 20% / 120%.
А при отгрузке же выдадите нормальный счет-актуру с 20% на всю сумму.
А все НДС-ы на аванс отнесете к вычету. В том размере, в котором они и были.
Успехов! -
Александр Погребс,
Большое спасибо!!!
