Расчет 6-НДФЛ: должна ли в строке 170 отражаться начисленная, но не перечисленная сумма налога?
Добрый день. Подскажите пожалуйста должна ли в строке 170 "Сумма налога не удержанная налоговым агентом " расчета 6-НДФЛ отражатся сумма налога начисленная но не перечисленная в бюджет по договору аренды земельного участка. Самой выплаты дохода физическому лицу не было, но в строку 110 "Сумма дохода начисленная физическим лицам" в программе 1-с сумма невыплаченного дохода попадает.
Comments
-
Добрый день,Цитата: Подскажите пожалуйста должна ли в строке 170 "Сумма налога не удержанная налоговым агентом " расчета 6-НДФЛ отражатся сумма налога начисленная но не перечисленная в бюджет по договору аренды земельного участка.Неудержанная и неперечисленная - это 2 разных понятия.Цитата: Самой выплаты дохода физическому лицу не былоЗначит и дохода у физ. лица не возникло. Фактическая дата получения дохода в виде аренды для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Так же в НУ НДФЛ, налог не начислен, т.к. исчисляется он в день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК).
т.к. доход не выплачен, то дохода исчисленного нет, НДФЛ исчисленного и удержанного тоже нет.
По стр. 170 - Неудержанный налог отражаете, если налог совсем нельзя удержать, например, доход выдан в натуральной форме или доход выплатили, а НДФЛ по какой-то причине не удержали, а сотрудник уволился и налог совсем никак невозможно удержать.
